Если вы решили начать собственный бизнес вам необходимо определиться с выбором системы налогообложения. Сделать это нужно заранее, т.к. эту информацию вы должны указать при регистрации фирмы или ИП . Если при регистрации вы не подадите Уведомление о переходе на упрощенную систему, то автоматически вас зарегистрируют на основной системе налогообложения.
Поменять систему налогообложения вы имеете право только начиная со следующего календарного года. Чтобы избежать излишних налоговых рисков вы должны серьезно подойти к этому вопросу.
На данный момент существуют 3 системы налогообложения :
1.Основная система налогообложения (ОСН)
2.Упрощенная система по доходам
3.Упрощенная система доходы минус расходы
Применение УСН имеет несколько ограничений
1.Доходы за год не должны превышать 150 000 000-00 рублей
2.Средняя численность работников не должна превышать 100 человек
3.Остаточная балансовая стоимость основных средств не более 150 000 000-00 рублей
4.Доля юридических лиц в уставном капитале не более 25%
5.У организации не должно быть филиалов
Необходимо еще учитывать, что при применении УСН минимальный налог должен быть не менее 1% от дохода, даже если вы получили убытки.
Налогообложение организации и ИП отличаются, поэтому рассмотрим отдельно какие налоги вам нужно платить на различных системах налогообложения
ОРГАНИЗАЦИИ
· Основная система налогообложения
1.НДС
Начисляется 20% от всей реализации и полученных авансов
Уменьшается на сумму НДС уплаченную поставщикам при приобретении товаров, материалов и услуг
Разница уплачивается в бюджет
2.Налог на прибыль 20% от прибыли (разница между доходами и расходами предприятия)
3.Налог на имущество (недвижимое имущество)
· УСН доходы
6% от всех доходов предприятия
Доходы учитываются кассовым методом в день получения денежных средств в кассу предприятия или на расчетный счет. В том числе и полученные авансы
Сумму налога можно уменьшить на сумму страховых взносов и пособий по больничному листу. Но не более чем на 50% от начисленного налога
· УСН доходы минус расходы
7% от разницы доходов и расходов предприятия
Доходы учитываются кассовым методом в день получения денежных средств в кассу предприятия и на расчетный счет. В том числе и полученные авансы Список расходов ограничен.
Можно учесть только те, которые указаны в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. При этом расходы должны быть документально подтверждены и оплачены.
ИП
· Основная система налогообложения
1.НДС
Начисляется 20% от всей реализации и полученных авансов
Уменьшается на сумму НДС уплаченную поставщикам при приобретении товаров, материалов и услуг
Разница уплачивается в бюджет
2.НДФЛ 13% от прибыли (разница между доходами и расходами предприятия)
Обратите внимание, что для ИП прибыль рассчитывается кассовым методом.
Доходы учитываются кассовым методом в день получения денежных средств в кассу предприятия и на расчетный счет. В том числе и полученные авансы
Расходы, должны относится к профессиональной деятельности ИП, должны быть документально подтверждены и оплачены
Если у ИП отсутствуют документально подтвержденные расходы, то вы имеете право воспользоваться Профессиональным вычетом и уменьшить налогооблагаемую базу на 20%
· УСН доходы
6% от всех доходов предприятия
Доходы учитываются кассовым методом в день получения денежных средств в кассу предприятия и на расчетный счет. В том числе и полученные авансы
Сумму налога можно уменьшить на сумму фиксированных страховых взносов и страхового взноса на ОПС в размере 1% с сумм доходов, превышающих 300 00-00.
Если вы не являетесь работодателем, то налог можно уменьшить до 100%
Если у вас есть наемные сотрудники, то не более чем на 50% от начисленного налога
· УСН доходы минус расходы
7% от разницы доходов и расходов предприятия
Доходы учитываются кассовым методом в день получения денежных средств в кассу предприятия и на расчетный счет. В том числе и полученные авансы Расходы можно учесть только те, которые указаны в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
При этом расходы должны быть документально подтверждены и оплачены
Какую систему выбрать? Это напрямую зависит от вида вашей деятельности.
1. Основная система налогообложения несет наибольшую налоговую нагрузку и требует более сложного учета. Но если большинство ваших потенциальных покупателей находятся на ОСН, то они будут заинтересованы в вычетах по НДС. Находясь на Упрощенной системе налогообложения вы можете потерять большое количество клиентов.
2.УСН доходы минус расходы подходит для мелкого бизнеса и ИП. В том случае если у вас много расходов, которые документально подтверждены
3.УСН по доходам удобна для тех, у кого маленькие расходы. Например консультационные услуги, сдача помещений в аренду
Кроме системы налогообложения после регистрации фирмы организации и ИП имеют право для определенных видов деятельности применять различные налоговые режимы
1.ЕНВД
2.ЕСХН
3.Патент (для ИП)
Не забывайте, что налоговый режим применяется только для определенного вида деятельности. Если у вас несколько видов деятельности, то необходимо вести раздельный учет. Например, если у вас розничная торговля и вы применяете ЕНВД и при этом продали партию товара оптом, то оптовую поставку вы необходимо учитывать отдельно. И по этой реализации вы должны платить налоги в соответствии с той системой налогообложения, на которой находитесь.